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      国税总局纳税人无须再办理年所得12万元以上申报

      来源   作者  发表于2019-02-14 13:02:08  

      据国家税务总局网站消息国家税务总局12366北京纳税服务中心负责人1?#31449;?#26032;个人所得税法实施首期申报有关问题答记者问该负责人表示根据新修改的个人所得税法2019年1月1日起纳税人无须再办理年所得12万元以上自行纳税申报

      问扣缴单位2019年1月扣缴的个人所得税2月份如何办理扣缴申报

      答扣缴单位申报2019年1月支付所得所扣缴的个人所得税具体的办理途径有两种一是通过扣缴客户端网上办理纳税申报这种方式申报较为方便快捷二是到办税服务厅办理纳税申报

      问个体工商户业主个人独资企业投资者合伙企业个人合伙人取得的经营所得按月征收个人所得税的2月份该如何申报缴纳2019年1月份经营所得个人所得税

      答根据征收方式的不同办理途径有所不同

      (1)实行定期定额征收方式征收个人所得税的仍按各地税务局此前规定的方式和渠道办理申报纳税

      (2)实行查账征收非定期定额核定征收个人所得税的具体的办理途径有三种

      一是通过各地电子税务局自然?#31246;?#31246;服务平台(WEB端)办理纳税申报可采用银联卡在线支付或个人三方协议等方式缴纳税款纳税?#31246;?#29702;纳税申报时?#19978;?#27880;册个人所得税APP再通过扫描二维码或者用户名登录自然?#31246;?#31246;服务平台(WEB端)办理申报缴税

      二是通过办税服务厅办理纳税申报可采用个人三方协议或POS机刷卡等方式缴纳税款

      三是个人独资企业投资者合伙企业个人合伙人可由被投?#23454;?#20301;通过扣缴客户端代为办理申报并通过个人三方协议或银行端查询等方式缴税

      问除经营所得外纳税人有其他应当办理自行申报情形的该如何办理纳税申报

      答除取得经营所得外纳税人有其他应当办理自行申报的情形且需要申报缴纳2019年1月份取得应税所得的税款可到当地办税服务厅办理纳税申报

      问保险营销员证券经纪人佣金收入如何预扣预缴个人所得税

      答根据财政部 国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知(财税z2018{164号)文件规定对保险营销员证券经纪人取得的佣金收入扣缴单位应当按照累计预扣法计算预扣个人所得税结合个人所得税法及其实施条例有关规定累计预扣法预扣预缴个人所得税的具体计算公式为

      本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

      累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入额-累计减除费用-累计其他扣除

      其中收入额按照不含增值税的收入减除20%的费用后的余额计算累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的从业月份数计算其他扣除按照展业成本附加税费和依法确定的其他扣除之和计算其中展业成本按照收入额的25%计算

      上述公式中的预扣率速算扣除数?#26085;?#20010;人所得税扣缴申报管理办法(试行)(国家税务总局公告2018年第61号发布)所附的个人所得税预扣率表一执行

      问纳税人在个人所得税APPWEB网页端填写好专项附加扣除信息并?#20184;?#30001;扣缴单位办理专项附加扣除后扣缴单位却没有获取到纳税人填报的专项附加扣除信息该怎么处理

      答纳税人通过个人所得税APPWEB网页端填报了专项附加扣除信息并?#20184;?#30001;扣缴单位办理专项附加扣除后一般需要3天时间扣缴单位才能通过扣缴客户端获取到该纳税人的专项附加扣除信息若获取不到可对照下列情形查?#20197;?#22240;

      (1)扣缴单位是否已通过扣缴客户端向税务机关报送了该纳税人的基础信息如果未报送则信息系统无法将该纳税人与扣缴单位进行关联匹配单位也就自然获取不到该纳税人填报的信息遇此情形扣缴单位应先行向税务机关提交该纳税人的基础信息后再通过扣缴端软件获取专项附加扣除信息

      (2)扣缴单位向税务机关提交纳税人基础信息时纳税人身份类型是否选择为雇员如果选择错误则扣缴单位获取不到该纳税人填报的专项附加扣除信息遇此情形需要将该纳税人任职受雇从?#36947;?#22411;修改为雇员

      (3)请纳税人核实在个人所得税APPWEB网页端填报专项附加扣除信息时所?#20184;?#30340;扣缴单位是否正确是否确实是自己的任职受雇单位

      (4)距纳税人的填报时间是否超过3日因系统归集整理推送信息需要一定时间如纳税人填报时间不足3日请耐心等待

      问选择由扣缴单位申报办理专项附加扣除的纳税人若专项附加扣除信息发生变化应如何处理

      答若纳税人的专项附加扣除信息发生变化纳税人可通过个人所得税APPWEB网页端自行更新并告知扣缴单位请其在扣缴客户端软件中通过下载更新功能模块获取最新的专项附加扣除信息?#37096;?#20197;填写个人所得税专项附加扣除信息表提交给扣缴单位扣缴单位在扣缴客户端软件中点击修改功能菜单更新导入纳税人最新的专项附加扣除信息

      问纳税人在单位已经发放了1月份的工资且扣缴单位1月份已扣缴的税款还没有申报的情况下纳税人又填报或更新了专项附加扣除信息会不会把2月份要申报的1月份的工资收入及相应的税款数据弄乱了

      答如果1月份的工资其代扣税款已经计算确定税后工资也已发放扣缴单位要注意?#24418;?#22238;到1月份申报表的填报界面再次点击预填专项附加扣除菜单按钮以免因为获取了新的专项附加扣除信息导致申报表重新进行税款计算?#20323;?#19982;之前计算的扣缴税款不一致影响2月份申报办税的准确性

      为防止误操作建议扣缴单位使用扣缴端软件进行专项附加扣除可扣除额的计算后将可扣除额的数据导出进行备份若因后续误操作?#31181;?#26032;生成了可扣除额则可以通过重新导入前期的备份数据?#25351;?#21040;以前计算的扣除额状态

      问扣缴单位前一个月扣缴的税款还未申报如何在扣缴客户端软件中按新税制计算下一个月应扣缴的税款

      答第一步先计算前一个月应扣缴的税款具体操作如下

      (1)完成各项信息的采集在扣缴客户端采集本单位员工的基本信息专项附加扣除信息向税务机关提交并获取到提交成功的反馈信息

      (2)填写该月应发放的工资数据在扣缴客户端软件综合所得申报模块选择正常工资薪金所得菜单并点击填写按钮后可以直接手动添加工资数据?#37096;?#36890;过模板导入该月应发放的工资收入数据

      (3)计算专项附加扣除金额填写完该月应发放的工资收入数据后在填写工资收入的页面点击预填专项附加扣除按钮系统自动计算专项附加扣除金额

      (4)计算该月应扣缴的税款点击综合所得申报页面上方的税款计算按钮系统自动计算该月累计应扣缴的税款金额该月发放工资扣缴税款?#32435;?#25253;表填写完毕

      第二步再计算下一个月应扣缴的税款具体操作如下

      (5)在系统中选择正确的税款属期在扣缴客户端软件的首页将税款所属期正?#36153;?#25321;至下一个月比如如果第一步计算的是2月份应扣缴的税款此时需将税款所属期选择为3月份

      (6)确定累计应税所得的数据来源在扣缴客户端软件系?#25104;?#32622;界面点击申报管理累计所得数据来源选择本地文件获取

      (7)填写该月应发放的工资收入数据在扣缴客户端软件综合所得申报模块选择正常工资薪金所得菜单并点击填写按钮后可以直接手动添加工资数据?#37096;?#36890;过模板导入该月应发放的工资收入数据接着点击预填专项附加扣除计算该月专项附加扣除金额

      (8)计算该月应扣缴的税款点击综合所得申报税款计算该月份税款就会自动计算出来由于前一个月已经预缴了部分税款所以应?#38599;?#31246;额即是这个月实际发放工资时应代扣的税款计算结果可以点击导出以Excel表格?#38382;?#20445;存在本地使用(员工数量超过65536时应使用csv格式保存)

      问2018年度年所得12万元以上的个人还用办理自行申报吗

      答根据新修改的个人所得税法2019年1月1日起纳税人无须再办理年所得12万元以上自行纳税申报但对2018年度从两处及以上取得工资薪金所得日常缴纳税款不足等情形的纳税人可于2019年6月30日前参照原年所得12万元以上纳税申报有关规定办理相关未尽涉税?#20081;ˡ?/p>

      问2018年度取得的境外所得如何办理纳税申报

      答纳税人如果2018年度从中国境外取得所得的在办理境外所得纳税申报时继续按照国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知(国税发199444号)等文件规定计算应纳税额并于2019年3月1日至6月30日前向主管税务机关办理纳税申报报送关于发布个人所得税申报表的公告(国家税务总局公告2013年第21号)所附的个人所得税自行纳税申报表(B表)纳税申报内容地点等相关?#20081;?#19981;变

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